3 Conseils pour définir les objectifs de votre entreprise

Ecrit par Miranda Marquit
Traduit par Vincent van Heesewijk

Il est toujours bien de réfléchir et regarder vers l'avenir.

Tandis que vous réfléchissez à ce que vous voulez faire en tant qu'entrepreneur l'année prochaine, voici trois conseils pour établir des objectifs pour votre entreprise:

1. Évitez la liste des objectifs de longue lessive

Trop souvent, nous faisons une longue liste de choses que nous aimerions faire. Que ce soit dans votre entreprise ou dans votre vie, vous pourriez avoir une liste de choses que vous voulez faire. Cela peut être écrasant et c'est une recette pour l'échec.

Plutôt que de vous asseoir et d'écrire tout un tas de choses que vous souhaitez, pensez à votre plus grande priorité. En ce qui concerne mon propre objectif, que ce soit un objectif financier ou un objectif d'écriture, j'aime me concentrer sur un ou deux objectifs majeurs. Le même principe s'applique à la définition d'objectifs pour votre entreprise.

Alors que vous pouvez toujours avoir des objectifs mineurs à atteindre, penser à la prochaine grande étape pour votre entreprise est une partie importante du succès en tant qu'entrepreneur. Prenez le temps de réfléchir à la situation dans son ensemble et de déterminer quel devrait être le prochain grand objectif pour vous aider à atteindre le prochain niveau pour votre entreprise.

Vous n'avez pas besoin d'une énorme liste de buts pour réussir. En fait, vous pourriez être mieux si vous ralentissez et viser haut, en mettant vos ressources et vos efforts dans un objectif plus grand et plus efficace, que de diviser tout votre temps entre des objectifs plus petits et moins efficaces et de s'enliser.

2. Transformez vos grands objectifs en tâches

Bien sûr, vous ne pouvez pas laisser votre grand objectif tel quel, car il est difficile de commencer et de se sentir dépassé. Une fois que vous avez votre objectif principal - celui que vous espérez amènera votre entreprise au niveau suivant - divisez-le en différentes tâches. Il existe un processus appelé segmentation qui peut vous aider. Travailler en arrière de votre objectif, comprendre exactement ce qui doit arriver pour que vous réussissiez.

Pensez-y comme prendre des mesures concrètes pour atteindre votre objectif. Toutes vos étapes échouées devraient être des mouvements que vous pouvez faire pour atteindre votre objectif, et ils devraient tous se construire les uns sur les autres, créant ainsi une feuille de route vers votre grand objectif.

3. Ne pas attendre jusqu'à la nouvelle année lors de la définition des objectifs pour votre entreprise

Enfin, ne supposez pas que vous ne pouvez définir des objectifs que le premier de l'année. Au lieu de cela, évaluez régulièrement votre entreprise et définissez des objectifs selon vos besoins. En fait, il est logique de définir un objectif qui vous amènera à votre prochain grand jalon, et une fois que vous l'aurez atteint, fixez votre prochain objectif important. Plutôt que d'énumérer un tas d'idées à la fois, déterminez quel devrait être votre prochain grand pas, puis concentrez-vous là-dessus. Dès que vous atteignez votre objectif, passez à la suivante - sans attendre une heure précise.

Vous êtes susceptible d'être plus efficace lorsque vous définissez des objectifs pour votre entreprise si vous les approchez de manière réfléchie et avec une attitude de progression constante, plutôt que comme une liste de choses à faire que vous abordez en permanence au début de l'année.

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5 Conseils pour vous aider à équilibrer votre budget d'affaires

Ecrit par Kayla Sloan
Traduit par Vincent van Heesewijk

Lorsque vous possédez une entreprise, il est essentiel de mettre de l'ordre dans vos finances pour poursuivre vos activités. 

Bien sûr, vous avez probablement aussi un plan d'affaires, un comptable et un budget d'affaires, entre autres choses.
Mais quand il s'agit d'équilibrer le budget de votre entreprise, il peut parfois être difficile. Mais il existe des conseils pour vous aider à équilibrer votre budget d'entreprise et le rendre un peu moins stressant.

1. Regardez sur le budget de l'année dernière

Un bon point de départ lorsque vous essayez d'équilibrer votre budget d'affaires est de regarder ce qui s'est passé l'année dernière. Découvrez ce qui a fonctionné, ce qui n'a pas fonctionné et ce qui pourrait être amélioré.
Comparez les dépenses réelles à ce que vous avez projeté de voir à quelle distance vous étiez. Cela vous aidera à créer un budget plus réaliste pour l'année en cours.

2. Peser les normes de l'industrie

Pour équilibrer le budget de votre entreprise, il peut également aider à faire une petite enquête. Par exemple, vous pouvez découvrir comment d'autres entreprises similaires font et pèsent les normes de l'industrie.
Les informations dont vous avez besoin peuvent provenir d'Internet, d'autres entreprises de votre ville, de la bibliothèque ou d'autres sources. En regardant les normes de l'industrie fournit une idée approximative de l'endroit où commencer si vous êtes un nouveau propriétaire d'entreprise.

3. Examiner les coûts

L'un des moyens d'assurer la survie de votre entreprise consiste à équilibrer le budget de votre entreprise et à réduire les coûts. Par conséquent, vous devriez examiner périodiquement les coûts pour voir où des coupes peuvent être faites.
Évidemment, certains coûts demeurent fixes, tels que le loyer, les frais Internet et l'assurance. Vous ne pouvez pas faire grand chose pour changer ces coûts.
Mais les autres dépenses peuvent être variables. Des exemples de ces coûts comprennent les services publics, la main-d'œuvre, les frais de carte de crédit, la publicité et les réparations, pour n'en nommer que quelques-uns.
Les dépenses variables dans votre entreprise sont celles que vous pouvez trouver des façons de réduire. Cela peut également aider à comparer les prix de plus d'un fournisseur. Cela vous permet d'acheter des biens et services au meilleur prix possible.

4. Chiffre dans la categorie comme ci, comme ca

Dans votre vie personnelle, il peut parfois être nécessaire de puiser dans vos fonds d'urgence. Les entreprises sont similaires en ce sens qu'elles peuvent aussi avoir des dépenses imprévues.
Par conséquent, pour vous assurer que votre entreprise peut couvrir des dépenses imprévues, vous pouvez adopter la même approche. Mettez de l'argent de côté pour les choses qui pourraient arriver, comme les réparations que vous n'aviez pas prévues.

5. Conduire des examens périodiques

Une autre astuce utile pour équilibrer votre budget d'entreprise est de procéder à des examens périodiques de celui-ci. Par exemple, si les coûts d'expédition augmentent soudainement et considérablement, cela pourrait augmenter considérablement les coûts d'exploitation.
Mais si vous ne faites pas attention, vous ne réalisez pas pourquoi vos marges bénéficiaires ont soudainement chuté. Si les différences de coûts sont trop importantes, cela pourrait mettre votre entreprise en difficulté.

Si, d'un autre côté, vous examinez périodiquement votre budget et vos dépenses, vous serez en mesure de faire des ajustements. Cela pourrait signifier changer les fournisseurs pour obtenir vos produits moins chers. Ou, cela peut signifier augmenter vos prix pour absorber les dépenses supplémentaires.
Garder votre entreprise en opération n'est pas facile. Cela demande un travail acharné, de longues heures de travail et une bonne stratégie commerciale qui comprend l'équilibre du budget de votre entreprise. J'espère que ces conseils vous permettront d'accomplir cela un peu plus facilement.

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Les 4 principales erreurs de prévision des flux de trésorerie

Ecrit par Bakley Smith
Traduit par Vincent van Heesewijk

Les entreprises solides maîtrisent parfaitement leur réalité financière et le tableau des flux de trésorerie est une excellente, sinon la meilleure, mesure de la capacité d'une entreprise à générer des liquidités supérieures aux liquidités investies. Sur une période de temps suffisamment longue, toutes les entreprises doivent générer des flux de trésorerie positifs ou elles vont fermer leurs portes.

Prévision de l'état des flux de trésorerie est un exercice précieux pour une entreprise pour plusieurs raisons. Le plus évident est, sans prévision, l'équipe de direction n'a aucun moyen de mesurer le succès ou l'échec par rapport à ses objectifs. De plus, passer en revue chaque élément soulèvera des questions importantes pour la surveillance financière de l'entreprise, et il peut être utilisé pour se concentrer sur de mauvaises décisions stratégiques ou financières et aider à façonner une gestion solide.
Maintenant, comment éviter certaines des erreurs qui affligent les prévisionnistes de flux de trésorerie.

1. Variations des créances et dettes.

Comme indiqué ici, les entreprises devraient établir des niveaux optimaux de comptes débiteurs et créditeurs grâce à une stratégie d'entreprise et financière, puis les prévoir en fonction de leur plan. L'erreur est de simplement augmenter A / R et A / P avec les ventes. C'est ce que font la plupart des analystes externes; Cependant, ils n'ont aucun contrôle sur les politiques. L'entreprise ou le CFO fait. Définissez un niveau de ventes exceptionnelles de jours, puis respectez-le. Cela vaut aussi pour les comptes créditeurs.

2. Les passifs d'impôt constituent une autre source de variabilité dans la projection des flux de trésorerie.

Une entreprise n'est pas susceptible d'être en contact avec tous les changements fiscaux, et c'est pourquoi l'entreprise embauche des professionnels de l'impôt et des conseillers. Exploiter l'expertise des comptables de l'entreprise avant le début du cycle annuel est une bonne technique pour éviter les problèmes dans la ligne d'impôt.

3. Déclaration des flux de trésorerie liés aux activités de financement et d'investissement.

Cela nécessite une compréhension relativement élevée des normes et principes GAAP et / ou IAS. Et même lorsque l'équipe possède l'expertise, il peut être difficile de prédire ces flux de trésorerie. La meilleure façon de traiter ce domaine des états financiers consiste à établir des politiques, puis à établir et suivre un plan stratégique dans les domaines de l'acquisition et de la cession d'actifs à long terme et d'autres investissements non inclus dans les équivalents de trésorerie. dans les changements aux capitaux propres et aux emprunts. Pour en savoir plus, voir cette excellente pièce de la firme comptable Grant Thornton.

4. La plus grande erreur de déclaration de flux de trésorerie peut commencer en haut: la ligne de revenu.

L'état des flux de trésorerie repose sur les revenus provenant des activités de l'entreprise, et les erreurs dans les prévisions de revenus peuvent avoir un impact important sur les flux de trésorerie. L'un des pièges les plus courants dans les projections de l'état des résultats est l'incrémentation des postes. "Nous avons augmenté de 10% l'année dernière; nous devrions croître de 12% cette année », n'est pas un moyen puissant de prévoir une entreprise. Les meilleures équipes financières s'appuient sur les contributeurs prévus, tels que la tarification, le volume et la gamme de produits (et cela peut être réparti entre les divisions et les zones géographiques). 
L'utilisation des éléments de base pour générer des prévisions a deux conséquences: elle fournit une structure solide à la performance opérationnelle de l'entreprise et soulève des questions pertinentes tout au long du processus.

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Sortez votre processus de budgétisation de l'ornière

La plupart des entreprises sont confrontées chaque année à un processus de budgétisation récurrent. Alors que nous nous attendons aujourd’hui à ce que tout soit rapide, léger et précis, la budgétisation est toujours un processus long et ennuyeux. À l’aide de nouvelles technologies comme les Big Data et les Predictive Analytics, elle peut cependant générer de la valeur ajoutée inédite pour l’entreprise. Comment ? Grâce à une plus grande précision, une meilleure qualité et, pourquoi pas… plus de plaisir dans l’exécution !

 

 

Toute entreprise comprend l’importance de l’exercice de budgétisation. Trop souvent, il faut cependant faire un choix entre " vitesse et précision ", " détails ou généralités ", " flexibilité ou solidité ". Mais choisir, c’est renoncer, hélas. Par le passé, la longueur du processus de budgétisation dans son ensemble a toujours été directement proportionnelle au niveau de détail sur lequel l’entreprise souhaitait baser le processus. La technologie inmemory actuelle permet cependant de ne plus devoir trouver de compromis, puisque l’on peut disposer de tous les détails et même automatiser tous les calculs avec beaucoup plus de précision qu’on n’aurait jamais pu imaginer autrefois. En outre, la budgétisation a souvent été considérée comme une tâche réservée aux départements financiers, alors que sa véritable valeur réside surtout dans les activités opérationnelles.

 

 

L’une des plus grandes entreprises chimiques a néanmoins réussi à rendre attrayant pour le business un processus simple et clairement délimité, aux itérations limitées, via une traduction directe des résultats en actions concrètes et en informations relatives aux paramètres et KPI. Le traitement en temps réel ainsi que des applications graphiques simples sur des appareils mobiles figuraient parmi les principaux facteurs de succès.

Prévisions

Alors qu’un budget est un instantané, les nouvelles idées et réalisations au fil de l’année imposent des réorientations. Celles-ci peuvent être mises en oeuvre à l’aide de prévisions – continues ou non – qui à leur tour contraignent à de nouveaux calculs rapides et à l’alignement des budgets. Aujourd’hui, les calculs en temps réel sur de grandes quantités de données permettent aux départements financiers d’exécuter leurs clôtures de plus en plus rapidement et avec une précision grandissante.

Résultat : le reporting n’est plus à la traîne. Conclusion : nous nous trouvons aujourd’hui à la croisée des chemins, à partir de laquelle les entreprises innovantes se distingueront du reste. Un choix réfléchi et accompagné dans l’application de supports innovants revêt une importance déterminante. Ce sera même le facteur décisif de l’avantage concurrentiel. 

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Quatre idées fausses des statistiques que vous devriez éviter

Ecrit par Eric Ravenscraft
Traduit par Vincent van Heesewijk

Les statistiques sont devenues un élément incontournable de la société moderne. Nous les lisons dans les nouvelles et ils sont utilisés pour déterminer les politiques qui affecteront tous les aspects de nos vies. Malheureusement, beaucoup de gens les interprètent sauvagement de manière fondamentale.

L'erreur de taux de base qui trouve trop de terrorists

Voici comment fonctionne l'erreur de taux de base: disons que vous avez une entreprise avec 25% d'employés féminins et 75% d'employés masculins. De l'extérieur, cela semble être une sélection biaisée de candidats masculins. Nous supposons cela parce qu'aux États-Unis, la répartition par sexe est à peu près égale. Cependant, cela ignore le bassin de candidats. Si seulement 10% des candidats étaient des femmes, un pourcentage plus élevé de femmes ayant fait une demande a été sélectionné par rapport au pourcentage d'hommes qui ont postulé.

Un autre exemple commun concerne le dispositif mythique de repérage des terroristes. Imaginez une boîte qui a un taux de réussite de 99% pour identifier positivement un terroriste et une chance de 99% d'identifier correctement un non-terroriste correctement. On pourrait supposer que si sur une population de 1 million de personnes, dont 100 sont des terroristes, la case identifie une personne comme terroriste, il y a 99% de chances qu'elle soit correcte. En réalité, c'est beaucoup plus proche de 1%. La raison en est que la boîte a faussement sonné pour 1% des non-terroristes (9 999 personnes), ainsi que pour 99% des vrais terroristes (99 personnes).

Extrapolation qui mène à la polygamie

L'extrapolation est un favori de quiconque anticipe les tendances économiques ou prédire l'avenir. "Cette chose s'est produite sur une période de temps déterminée, ce qui va continuer à se produire." Sauf que ce n'est peut-être pas vrai. Lorsque nous analysons les tendances passées, nous devons garder à l'esprit que les facteurs qui ont produit ces tendances peuvent changer.

Prenez, par exemple, la prédiction de part de marché des smartphones. En 2009, Gartner a prédit que d'ici 2012, Symbian serait le premier système d'exploitation de smartphones dans le monde, avec 39% du marché, alors qu'Android n'en aurait que 14,5%. En outre, Windows Mobile battrait Blackberry, juste derrière l'iPhone. Inutile de dire que ce n'était même pas le cas.

Alors, pourquoi Gartner était si loin? Parce que l'extrapolation ne tient pas compte des circonstances changeantes. Microsoft a tué Windows Mobile en faveur de Windows Phone, une plate-forme que Nokia a adopté à la place de Symbian. Dans un grand mouvement, la prédiction entière a été rendue non seulement incorrecte, mais complètement impossible. Les choses changent toujours, c'est pourquoi presque toutes les prédictions basées sur les tendances statistiques devraient raisonnablement être suivies de l'expression «... en supposant que rien ne change».

Corrélation qui n'implique pas toujours la causalité (mais pourrait)

Éviter la «Corrélation n'implique pas la causalité» L'erreur est un vieux favori. Si vieux, en fait, qu'il vient avec son propre adage latin: cum hoc ergo proptor hoc. Cependant, le contrepoint à cela qui est souvent négligé est que la corrélation soulève des questions sur la causalité. Ou, pour citer xkcd (encore une fois): "La corrélation n'implique pas la causalité, mais elle agite les sourcils de manière suggestive et gestuelle furtivement tout en mâchonnant" regardez là-bas ".

Considérons un exemple très controversé de l'Université des Sciences et Technologies du Missouri qui a trouvé certains types d'utilisation d'Internet corrélés à la dépression. Les utilisateurs souffrant de dépression ont été trouvés pour vérifier plus souvent le courrier électronique, regarder plus de vidéos, ou se livrer à plus de partage de fichiers.

L'hypothèse initiale faite par beaucoup de lecture était que l'étude a prétendu que l'utilisation d'Internet a mené à la dépression. Le mantra que "Corrélation n'implique pas la causalité!" pourrait être invoquée pour soutenir que l'étude est incorrecte, mais elle jette aussi le bébé avec l'eau du bain. Lorsqu'il n'y a pas d'explication directe de la raison pour laquelle une chose est corrélée à une autre, une étude plus approfondie - et non un congédiement catégorique - est justifiée.

Le paradoxe de Simpson qui soulève et réduit les salaires

Le paradoxe de Simpson est celui qui plie l'esprit, mais ce n'est vraiment mathématique complexe. La version courte est que lorsque vous examinez des données dans des sous-groupes, vous pouvez parfois voir une tendance, mais voir une tendance complètement opposée lorsque vous visualisez ces mêmes données dans un agrégat. Par exemple, le salaire médian, corrigé de l'inflation, a augmenté aux États-Unis depuis 2000. Cependant, le salaire médian a diminué pour chaque sous-groupe de travailleurs..

Les conséquences de ce paradoxe sont qu'occasionnellement, si vous regardez les données sous une forme combinée, vous pourriez être conduit à une conclusion contradictoire que si vous l'examiniez en partie. Un exemple célèbre, basé sur une étude réelle, a trouvé qu'un traitement de calculs rénaux A était plus efficace dans le traitement des calculs rénaux de petite et de grande taille, mais le traitement B était plus efficace lorsque les deux groupes étaient combinés.

Malheureusement, cela rend les décisions basées sur des données soumises au paradoxe de Simpson plus complexes. D'une part, si vous connaissez la taille d'une pierre au rein, le traitement A serait évidemment préférable. Cependant, lorsque vous commencez à diviser les données pour obtenir des résultats différents, vous pouvez découper les données pour montrer tout ce que vous voulez.

Le meilleur plan d'action avec le paradoxe de Simpson (et, en fait, avec n'importe quelles données statistiques), est d'utiliser l'information pour se référer à l'histoire des données. Les statistiques sont fortement basées sur les mathématiques, mais elles sont utilisées pour analyser des scénarios et des situations du monde réel. Séparés de la réalité, les statistiques ont une valeur limitée. Le fait de s'appuyer sur les chiffres en tant que représentation impartiale de la réalité est réconfortant, mais sans l'attacher aux personnes et aux situations de la vie réelle, l'information ne vaut rien.

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Le bilan prévisionnel

Le bilan prévisionnel est un élément indispensable du processus de création d’entreprise. Étonnamment, c’est un élément souvent sous estimé qu’on rédige plus par obligation pour trouver du financement que pour évaluer et comprendre le modèle économique du projet étudié.

On estime à 80% le nombre de bilans prévisionnels qui seront jugés à postériori comme trop optimistes au regard des résultats obtenus par la société nouvellement créée

Cependant la principale utilité du bilan prévisionnel se trouve dans l’aide qu’il apporte au porteur de projet. Dans un premier temps lors de la phase de réflexion et de conception du projet en l’aidant à «faire atterrir » son projet au travers du chiffrage des choix ou des hypothèses retenues.

Dans un deuxième temps, en lui proposant des outils de suivi et de mesure pour adapter son projet à la réalité du terrain. Ainsi, si l’activité n’est pas au rendez-vous, le suivi de trésorerie permettra d’anticiper les difficultés en mettant en évidence les échéances financières importantes qui figurent dans le prévisionnel (paiement des charges sociales, TVA, …), il peut aussi éclairer le dirigeant sur la nécessité d’encadrer, de limiter voire de reporter les dépenses prévues.

Le compte de résultat et les soldes intermédiaires de gestion prévisionnels aident quant à eux à suivre la rentabilité du projet au travers d’indicateurs de marge, de résultat d’exploitation ou du suivi du niveau de chaque dépense en détail. Ils contribuent aussi à éclairer les solutions possibles en mesurant les conséquences de telle ou telle décision à prendre.

Le bilan prévisionnel peut éclairer l’entrepreneur sur l’équilibre du financement de la société. Il n’est pas rare de voir un jeune créateur retravailler son projet en y apportant des modifications substantielles, et, dans certains cas, le prévisionnel permet de mettre en évidence ces situations de manière préventive.

D’une manière générale, il est conseillé de réaliser plusieurs versions du prévisionnel, la première sera la plus réaliste possible, il est important que cette version soit conforme à ce qui va se produire pour fixer les bases du modèle économique à venir. Une fois ce prévisionnel réalisé, il est bon d’en faire une seconde version plus pessimiste qui se fonde sur une activité réduite de 20 à  25% par rapport à la première et de trouver les ajustements nécessaires, afin que le futur dirigeant prenne connaissance des marges de manœuvre qu’il aura.

En résumé le bilan prévisionnel ne se limite pas à un document qu’on oublie une fois qu’il a permis d’obtenir les financements souhaités, c’est aussi un véritable outil de pilotage qui, si le jeune dirigeant le tient à jour, lui donnera un éclairage pertinent lors de ses prises de décision car il informe de manière préventive et permet d’évaluer et de mesurer la performance des hypothèses projetées.

3. La réalisation du bilan prévisionnel

Il n’est pas toujours facile de réaliser un bilan prévisionnel, et l’accompagnement d’un professionnel qui pourra partager avec vous son expérience, sa compétence et ses conseils est vivement recommandé.

Le professionnel vous éclairera aussi sur des aspects techniques en engageant une réflexion autour du statut de l’entreprise, du régime fiscal le mieux adapté ? Le projet est-il rentable, réalisable et fiable ?

C’est à l’entrepreneur que revient le choix de prendre sa première décision de dirigeant : se faire assister ou pas …

4. Le contenu d’un bilan prévisionnel

Comme nous l’avons expliqué, un prévisionnel reprend un certain nombre de tableaux financiers. La liste que nous présentons ci-dessous bien que relativement complète  n’est pas exhaustive. A l’opposé, selon la taille, la nature et les enjeux du projet, il n’est pas toujours utile de disposer de l’ensemble des tableaux listés ci-dessous, l’important est qu’ils « parlent » au porteur de projet et qu’il parvienne à s’en servir comme un outil plus que de se limiter à en faire une étape indispensable et passagère dans le parcours du combattant de la création d’entreprise.

Généralement, un bilan prévisionnel contient les éléments suivants :

• Un compte de résultat et un bilan
• Les soldes intermédiaires de gestion
• Un tableau de trésorerie
• Un budget
• La capacité d’autofinancement de l’entreprise
• Un tableau de financement
• Quelques ratios significatifs (rentabilité, marge commerciale, niveau d’endettement, …
• Le besoin de fond de roulement
• Le tableau des investissements
• Un tableau relatif aux charges de personnel
• Un tableau de suivi des impôts et taxes

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Surveillez votre taux d'avoirs

Ecrit par Michel Pivot

Il est des indicateurs très élaborés et vraiment bien pensés pour suivre l’évolution de notre trésorerie, mais parfois, nous ne pensons pas aux choses les plus simples, tellement faciles à suivre et qui sont sous nos yeux. Dans ce cadre-là, vous pouvez classer le taux d’avoirs. Il est très facile à connaître et constitue une bonne indication sur la qualité de votre recouvrement et donc de votre trésorerie issue des clients. Voyons pourquoi? 

Le taux d’avoirs se calcule très simplement. Dans les logiciels comptables classiques, vous avezle journal de ventes qui enregistre uniquement les factures et les avoirs. Il suffit donc d’exporter le journal et de faire le ratio des avoirs sur le total des factures. Dans les ERP comme SAP, la notion de journal n’existe pas. Vous trouverez des transactions. Il faut prendre toutes les transactions de factures et d’avoirs et uniquement celles-ci pour calculer le même ratio. Vous voyez, c’est très simple.

Comme beaucoup de ratios, il n’y a pas de valeur absolue d’un bon taux d’avoirs. Il est simplement possible de dire que plus il est bas, meilleur c’est. En effet, cela signifie que pour encaisser vos factures vous n’avez pas d’avoirs à faire. Ce taux doit donc être le plus proche possible de zéro. Mais votre taux d’avoirs va dépendre énormément de votre secteur d’activité et de vos modes de comptabilisation.

Ainsi si vous travaillez avec la grande distribution, vous devrez très certainement verser des RFA (remises de fin d’année). Ces RFA font l’objet d’avoirs, donc forcément votre taux d’avoirs est impacté et mécaniquement votre taux sera plus élevé et parfois très nettement par rapport à une entreprise dont les clients ne demandent pas ces RFA. Par ailleurs, votre façon d’émettre les avoirs est également très impactant. Vous pouvez soit faire un avoir partiel pour ajuster la valeur initiale de la facture, soit faire un avoir global annulant la facture d’origine et refaire une nouvelle facture. Certaines entreprises le font pour des raisons de suivi du stock ou de calcul de prix de revient, d’autres parce qu’elles ont toujours fait comme cela. Peu importe, cela a un impact sur votre taux d’avoirs.

Il est donc important quand on analyse le taux d’avoirs de comprendre le contexte et le mode de comptabilisation, surtout si vous souhaitez comparer 2 sociétés. En interne, cela reste un bon indicateur de votre capacité à encaisser rapidement, mais c’est moins la valeur absolue qu’il est intéressant de suivre, que l’évolution de ce taux dans le temps en se fixant des objectifs pour le faire baisser. Pour cela, vous pourrez bien sûr négocier des RFA plus faibles ( si cela est possible) ou changer vos habitudes de comptabilisation. Mais surtout, vous devrez essayer de supprimer toutes les causes des avoirs qui dépendent de vous et qui sont liés aux litiges que vous avez avec les clients. Moins d’avoirs, c’est moins de litiges, et c’est donc de la trésorerie qui rentre plus vite.

Le taux d’avoirs est donc un indicateur pertinent pour travailler et améliorer sa trésorerie. Il est surtout intéressant de comprendre les raisons des avoirs. C’est l’évolution qui est importante et vous devez vous fixer des objectifs de baisse du taux. Cela vous obligera à travailler votre qualité et votre trésorerie ne s’en portera que mieux.

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Le reporting de qualité : un besoin croissant pour de nombreuses PME

Il y a 10 ans, la plupart des dirigeants de PME pouvaient encore se satisfaire des informations que leur offrait leur implication quotidienne dans l’entreprise. Et en matière de reporting vers les partenaires externes, les comptes annuels suffisaient en général. Il n’était guère nécessaire de prévoir de reporting plus détaillé ou plus fréquent. Mais les choses ont changé.

 

 

L’environnement d’affaires évolue plus vite que jamais auparavant. De nouveaux concurrents, de nouveaux modèles d’affaires, de nouveaux produits et de nouveaux outils apparaissent. Les marges sont sous pression et il est indispensable de pouvoir prendre des décisions rapides et claires. En fonction de la taille et de la nature de l’entreprise, le CEO peut encore garder une vision interne suffisante de ce qui s’y passe. Toutefois, la nécessité d’un tableau de bord qui supporte les décisions de la direction par des chiffres corrects s’accroît.

Considérez le reporting comme le GPS de l’entreprise. Que vous soyez au volant d’une petite voiture ou d’une grosse limousine ne fait guère de différence. L’important, c’est d’être sur le bon chemin. " Récemment, j’ai entendu qu’une petite entreprise de construction avait fait faillite en très peu de temps ", explique Koen Van Haudt (EY). " Un manque de liquidités lui a été fatal. Lorsque nous avons analysé la situation, il s’est avéré que les prévisions de cash-flow étaient loin d’être optimales. Hélas, à ce moment-là, la situation était déjà désespérée. Si les processus qui sous-tendent une série d’indicateurs clés ne fonctionnent pas bien, les conséquences peuvent être désastreuses. "

Entre-temps, la pression de parties prenantes externes s’intensifie. Surtout lorsque l’entreprise a besoin de capitaux frais, les partenaires externes demandent de plus en plus fréquemment des indicateurs détaillés et à jour. Depuis la crise et surtout avec l’adoption imminente des normes Bâle III, les banques sont beaucoup plus prudentes en matière d’octroi de crédits aux entreprises. Elles veulent vraiment connaître en profondeur les entreprises auxquelles elles fournissent des capitaux. Le régulateur les contraint à détenir davantage de fonds propres ; elles ont besoin de plus d’informations car elles sont plus sélectives dans leur octroi de prêt. Les éventuels investisseurs en private-equity et les actionnaires externes demandent des mises à jour de plus en plus fréquentes et détaillées.

" Un client s’est retrouvé en difficulté parce qu’une banque avait refusé un prêt important ", explique Nicolas Valette (EY). " L’entreprise, qui louait des machines dans le monde entier, ne pouvait pas présenter de chiffres suffisamment détaillés sur ses taux d’occupation à court terme. Et la banque a renoncé. Si vous avez besoin de capitaux frais, vous avez intérêt à être disposé à livrer des informations sur vos activités. " L’augmentation de la pression interne et externe incite de nombreuses PME à prendre leur reporting très au sérieux. Ceci requiert des processus structurés de manière rationnelle.

Lors de l’élaboration de ces processus, tenez compte des informations dont ont besoin les parties prenantes, et de la fréquence à laquelle celles-ci sont nécessaires. Si vos connaissances internes sont insuffisantes, vous pouvez toujours faire appel à un partenaire externe expérimenté.

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BFR et clients

Par Michel Pivot

Les clients sont votre seule source de trésorerie interne sur laquelle vous avez une véritable maîtrise et bien sûr c’est une des composantes importantes du BFR. Pour améliorer votre BFR et votre trésorerie, il faut que vos clients vous paient plus vite. Nous avons déjà évoqué cet aspect dans divers articles, nous reviendrons ici que sur quelques aspects importants. Voyons-les : 
Tout d’abord, rappelons que le poste client comptable n’enregistre qu’une toute petite partie du cycle client. En effet, il ne reprend que la partie entre le moment où l’opération est facturée(émission de la facture) et le moment où elle est réglée. Mais votre cycle client est bien plus long. Il démarre avec la prospection, puis la commande, la fabrication, la livraison et seulement à ce moment-là vous faites la facture. Donc votre travail sur le cycle client est bien plus important que seulement la relance client et la gestion des litiges. Vous pouvez également constater que ce cycle client est fortement impacté par le cycle de production.

Le travail sur le BFR client commence donc dès la prospection. Il faut arriver à accélérer le passage du prospect à la commande. D'où, d’une part, une sélection sur les prospects qui doivent être solvables, sinon à quoi bon perdre son temps. Il faut ensuite qu’il y ait une adéquation et une communication entre ce qui est à vendre et ce qui est vendable. Les commerciaux et la production doivent donc être en relation étroite, car pourquoi produire des produits ou des services que les clients ne veulent pas.

Lorsque la commande est passée, il faut que vous vous assuriez que les conditions de cette commande soient certaines, c'est-à-dire que les deux parties sont bien d’accord sur ce qui est vendu, le prix, les quantités et les délais (de livraison et de règlement).  Ici encore lacommunication est essentielle entre les commerciaux, la production, la logistique et la finance. Car si vous et le client n’êtes pas d’accord, alors vous aurez un litige et donc un règlement tardif ce qui n’est bon ni pour votre BFR, ni pour votre trésorerie.

Le produit ou le service prêt, il est nécessaire de facturer vite, car un jour de perdu est de la trésorerie qui reste chez votre client au lieu d’être chez vous. Il faut aussi que votre facture soit juste, c'est-à-dire en phase avec ce qui a été commandé et ce qui a été fourni. Enfin, il faut que vous puissiez faire le lien et donc votre client aussi entre ce qui a été commandé (la commande), ce qui a été livré (la lettre de voiture ou le PV de réception) et ce qui est facturé. Cela signifie que vos factures doivent faire le lien avec les autres documents.

Enfin, il faut que vous vous assuriez que vos clients vous règlent en temps et en heure. Donc il vous faut une bonne comptabilisation des factures, des règlements et une bonne base clientavec des conditions clients qui correspondent à ce qui a été négocié. Puis, vous devez suivre les règlements de vos clients et que vous mettiez en place une bonne relance et une gestion des litiges proactives.

Vous pouvez donc constater que ce cycle client est un élément essentiel du BFR et que les pistes d’amélioration sont très nombreuses, et que pour beaucoup, elles nécessitent une véritable collaboration des services. Mais pour l’essentiel, elles ne dépendent que de vous.

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Les tenants et aboutissants des flux de trésorerie

Ecrit par Pam Newman
Traduit par Vincent van Heesewijk

Comprendre votre état des flux de trésorerie est la clé du suivi de la santé financière de votre entreprise.

L'argent est ce qui fait fonctionner votre entreprise. Vous avez évidemment besoin de profit, mais tout aussi important est votre flux de trésorerie.

Il est important de connaître la santé financière de votre entreprise, c'est pourquoi vous devez comprendre les objectifs de vos différents états financiers. Vos états financiers traditionnels comprennent un bilan, un compte de profits et pertes et un état des flux de trésorerie. Qu'est-ce que l'état des flux de trésorerie vous dit que les autres ne font pas?

Il y a une différence entre la rentabilité et les flux de trésorerie. Vous pouvez être rentable et avoir encore un flux de trésorerie négatif, ce qui est un concept difficile à comprendre pour la plupart des propriétaires d'entreprise. Pourquoi? Il y a des choses qui retirent des liquidités de l'entreprise qui ne sont pas considérées comme des dépenses et n'apparaissent donc pas sur votre compte de profits et pertes. Ceux-ci inclus:

•  Paiement du principal du prêt
•  Paiement du principal de la carte de crédit
•  Tirages du propriétaire

Ces transactions retirent de l'argent de l'entreprise et apparaissent donc sur votre tableau des flux de trésorerie, mais pas sur votre compte de profits et pertes. Lorsque vous empruntez de l'argent auprès d'un prêteur ou d'un vendeur de carte de crédit, vous ne comptez pas comme revenu. Par conséquent, lorsque vous le remboursez, vous ne comptez pas comme une dépense. Les intérêts ou les frais financiers que vous engagez pour emprunter cet argent sont une dépense et apparaîtront comme une dépense et une utilisation d'argent. De même, lorsque vous investissez de l'argent dans votre propre entreprise en tant qu'investissement d'un propriétaire, cela ne compte pas comme un revenu. Donc, quand vous prenez l'argent comme un tirage au sort du propriétaire, cela ne compte pas comme une dépense. Les transactions du propriétaire affectent vos fonds propres, pas vos comptes de revenus ou de dépenses.

Lorsque vous regardez un état des flux de trésorerie, vous avez trois principales ventilations qui montrent d'où provient et va:

• Opérations
• Investir
• Financement

Les activités d'exploitation comprennent vos opérations quotidiennes. Les augmentations et les diminutions des débiteurs et des créditeurs sont comptabilisées dans votre tableau des flux de trésorerie, tout comme les autres activités liées à l'exploitation de votre entreprise et à la vente de vos produits et services. La section d'exploitation est où votre flux de trésorerie principal devrait être généré. La santé à long terme des affaires vient d'avoir un bon bénéfice net et des flux de trésorerie positifs provenant de vos activités d'exploitation.

Les activités d'investissement comprennent l'achat et la vente de vos immobilisations corporelles à long terme, telles que les immobilisations corporelles.

Les activités de financement comprennent l'emprunt et le remboursement de dettes à long terme.
Comprendre ce que votre déclaration de flux de trésorerie vous dit sur votre entreprise est essentielle. Vos trois principaux états financiers - bilan, compte de résultat et tableau des flux de trésorerie - transmettent une vision différente de votre entreprise et chacun est essentiel à la santé globale de votre entreprise.

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BFR et Business

Lorsque vous parlez de BFR dans les entreprises, si certains savent ce que c’est, la plupart ouvrent des yeux ronds. Encore une notion de financier peuvent-ils penser. Rappelons que le BFR signifie Besoin en Fonds de Roulement. Il permet de connaître à un instant donné le montant de trésorerie que votre activité génère ou dont elle a besoin (cas le plus fréquent). Cette notion n’est en vérité pas du tout financière, mais complètement liée à votre business. C’est essentiel de comprendre cela, voyons pourquoi ?

Rappelons que le BFR, si on le calcule de façon simplifiée c’est le montant des stocks que vous avez dans votre bilan augmenté des créances clients et diminué des dettes fournisseurs. Le calcul est finalement assez simple.

 Il retrace très précisément votre processus de production. En effet, vous commencez par acheter de la matière première à vos fournisseurs. Ils vous font crédit (60 jours en moyenne selon les règles françaises). Donc vous payez vos fournisseurs 60 jours après avoir reçu la matière première et l’avoir mise en stock. Le cash sort de votre compte bancaire. Les dettes fournisseurs qui viennent en moins du BFR représentent ce crédit de 60 jours fait par vos fournisseurs.

Puis vous allez produire, la matière première va devenir de l’encours de production, puis du produit fini. Vous avez donc dans votre entreprise du stock de matière première, d’encours et de produits finis. C’est le total de ce stock que vous retrouvez dans le BFR. Bien entendu tant que la matière est en stock, vous n’avez aucune rentrée de trésorerie. C’est de l’argent qui est immobilisé pendant tout le cycle de production. Mais pendant ce temps-là, n’oubliez pas qu’il vous faut continuer à payer vos salariés, charges sociales, loyers ….

Lorsque le produit est rentré en stock de produits finis, vous pouvez le vendre, l’expédier au client et donc faire la facture client. C’est cette facture qui vient alimenter vos créances clients comprises dans le BFR. Les clients ont en moyenne 60 jours pour vous régler. Lorsqu’ils vous paient, la créance client disparaît et le cash est enfin dans votre compte bancaire.

Vous pouvez donc constater que le BFR ne fait donc que reproduire la réalité du processus de production et donc cette notion qui est utilisée par les financiers est en fait complètement liée à votre activité. Certaines entreprises (les grandes surfaces par exemple) ont un BFR négatif.Cela signifie que le stock + les clients – les fournisseurs sont inférieurs à zéro. En effet, cela arrive, car les clients paient au comptant, le stock tourne rapidement et les fournisseurs sont payés à 60 jours. Mais la plupart des entreprises ont un BFR positif, ce qui signifie que l’argent immobilisé dans les stocks et les clients est supérieur au crédit que font les fournisseurs.

Pour pouvoir améliorer sa trésorerie court terme, il est nécessaire de travailler sur son BFR. Pour cela, il faut comprendre qu’il existe un lien entre BFR et business. Donc si l’on veut améliorer son BFR (c'est-à-dire faire en sorte qu’il soit le plus petit possible), il faut travailler sur l’ensemble du business de l’entreprise. Vous voyez, ici encore que la trésorerie concerne tout le monde dans l’entreprise.

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